종합소득세란 1월 1일부터 12월 31일까지 개인이 얻은 사업소득, 근로소득, 이자소득, 배당소득, 연금소득, 기타소득 등을 합산하여 다음 해 5월에 신고·납부하는 세금입니다.

※ 단, 근로소득만 있는 경우에는 회사에서 연말정산을 하므로 별도로 종합소득세를 신고하지 않아도 됩니다.

- 신고 및 납부 기간

• 신고 기간: 매년 5월 1일 ~ 5월 31일
• 납부 기간: 신고와 동시에 납부
• 분할 납부: 납부세액이 1천만 원을 초과할 경우 일부 분할 납부 가능

- 신고 대상

• 개인사업자 (음식점, 미용실, 무역업, 프리랜서 등)
• 부동산 임대소득이 있는 자
• 강사료, 원고료, 인세 등을 받은 프리랜서
• 기타 근로 외의 소득이 있는 자

- 신고 방법

• 모바일 홈택스(손택스 앱)
• PC 홈택스 웹사이트: www.hometax.go.kr
• 세무서 방문
• 세무대리인(세무사 등)에게 의뢰

- 준비 서류

• 외국인등록증 또는 여권
• 소득명세서 또는 지급명세서
• 사업자등록증(해당자)
• 지출증빙(영수증, 세금계산서 등)
• 통장 사본 등

• 세금 신고 후에는 납부도 기한 내에 반드시 이행해야 합니다.
• 신고하지 않거나 납부하지 않으면 가산세가 부과될 수 있습니다.
• 국세청에서는 소득이 있는 외국인에게 사전안내문(SMS, 우편 등)을 발송하므로 반드시 확인해야 합니다.
  
  
• 국세상담센터: 국번 없이 126 (외국어 상담 가능)
• 홈택스 도움말 센터: www.hometax.go.kr
• 지역 세무서 방문

근로자가 1년 동안 받은 급여에 대해 원천징수된 세금을 정확히 정산하여 납부할 세액을 확정하는 절차입니다. 초과 납부한 세금은 환급받을 수 있고, 부족하게 납부한 경우에는 추가 납부해야 합니다.

- 대상자

• 한국에서 근무하는 외국인 근로자
• 연말(보통 12월 기준)까지 국내 거주자로 간주되는 자
• 급여(근로소득)를 받은 외국인

- 연말정산 시기

• 매년 1월~2월: 회사가 연말정산 진행
• 5월 종합소득세 신고 기간: 개인이 직접 신고 가능

- 연말정산 방법

1. 회사로부터 소득공제 안내자료 수령
2. 소득공제 증빙서류 제출 (예: 가족관계서류, 보험료 납입증명서, 의료비·교육비·기부금 납입 내역 등)
3. 회사에서 연말정산 처리 및 결과 통지
4. 세금 환급 또는 추가 납부 여부 확인

• 세법상 거주자와 비거주자는 적용되는 공제 항목이 다를 수 있습니다.
• 국세청 홈택스(www.hometax.go.kr)에서 소득공제 내역 확인 및 자료 출력 가능
• 외국인 전용 종합소득세/연말정산 상담: 국세청 126번 (2번 → 7번)

외국인 근로자가 원할 경우, 소득세를 일반 누진세율이 아닌 단일 세율 19%로 납부할 수 있도록 선택할 수 있는 제도입니다.

※ 지방소득세 포함 시 실질 세율은 20.9%

- 적용 대상

외국인 근로자 (단, 퇴직금, 상여금, 주택제공, 주식매수선택권 등은 제외)

- 적용 기간

한국에서 처음으로 근무를 시작한 날부터 5년간

- 적용 방법

“외국인 단일세율 적용 신청서”를 소속 회사에서 세무서에 제출

한국과 조세조약을 체결한 국가의 교직자(교수 등)가 한국의 고등교육기관에 초청되어 근무하는 경우, 일정 기간 소득세가 100% 면제됩니다.

- 면제 기간

2년 또는 3년 (국가에 따라 상이)

- 적용 방법

“면세 신청서” 및 초청 기관 관련 서류 제출

- 확인 방법

국세청 조세조약포털 (taxlaw.nts.go.kr)에서 최신 정보 확인 가능